Prosumator în 2026: trebuie să plătești impozit pe energia produsă?
Odată ce ți-ai instalat panourile fotovoltaice și ai obținut statutul de prosumator, apare inevitabil o întrebare: trebuie să plătesc impozit pe energia pe care o injectez în rețea? Răspunsul este esențial pentru a înțelege adevărata rentabilitate a investiției tale solare.
Vestea bună pentru marea majoritate a prosumatorilor: dacă ești persoană fizică cu un sistem sub 27 kW, energia produsă și injectată în rețea nu se impozitează. Acest ghid explică în detaliu cadrul fiscal actual în România în 2026, ce s-a schimbat față de anii anteriori, și ce trebuie să faci (sau să nu faci) la ANAF.
Cum funcționează compensarea energiei — nu e chiar „vânzare"
Înainte de a vorbi despre impozit, este crucial să înțelegi mecanismul exact prin care funcționează sistemul prosumator în România. Există două concepte distincte:
1. Compensarea cantitativă (creditarea energiei)
Compensarea cantitativă este mecanismul principal pentru prosumatorii români. Energia injectată în rețea în perioadele cu surplus (ziua, vara) este creditată în contul tău energetic și dedusă din consumul viitor (noaptea, iarna). Nu este o vânzare propriu-zisă — este un schimb de kwh cu rețeaua. Conform legii, aceste credite energetice se păstrează până la 24 de luni.
Această compensare nu generează venit impozabil — practic plătești mai puțin pe factură, dar nu primești bani efectiv.
2. Soldul pozitiv (plata efectivă pentru surplus)
Dacă la finalul perioadei de decontare injectezi mai multă energie decât consumi și mai ai credite rămase, furnizorul este obligat să îți plătească soldul pozitiv în bani. Aceasta este singura situație când primești efectiv un transfer financiar pentru energie. Tariful de decontare este stabilit prin reglementările ANRE și variază în funcție de furnizor și perioadă.
Regimul fiscal pentru persoane fizice prosumatori în 2026
Pragul de 27 kW — regula de bază
Codul Fiscal român, coroborat cu Legea Prosumatorului (Legea 206/2021 și modificările ulterioare), stabilește un tratament fiscal favorabil pentru prosumatorii persoane fizice. Criteriul cheie este puterea instalată de maximum 27 kW per loc de consum.
💡 Regula principală 2026
Persoană fizică, sistem fotovoltaic ≤ 27 kW: veniturile din energia electrică livrată în rețea sunt neimpozabile. Nu depui declarație la ANAF pentru aceste venituri, nu plătești impozit pe venit, nu plătești CAS, nu plătești CASS pentru acest venit.
Această scutire se aplică atât compensării cantitative (creditarea energiei) cât și plăților efective pentru soldul pozitiv, atât timp cât sistemul nu depășește 27 kW putere instalată.
De ce 27 kW? Logica pragului
Pragul de 27 kW a fost ales pentru a acoperi toate instalațiile rezidențiale tipice — o casă normală are un sistem de 3–10 kWp, deci este cu mult sub limită. Un sistem de 27 kW ar produce anual ~27.000 kWh, mult mai mult decât consumul mediu rezidențial (2.000–5.000 kWh/an). Scopul pragului este să excludă activitățile comerciale de producere a energiei.
Ce trebuie să declari la ANAF (sau ce nu trebuie)
Persoană fizică cu sistem sub 27 kW
Dacă ai un sistem sub 27 kW și ești prosumator persoană fizică:
- NU depui Declarația Unică (D212) pentru veniturile din energia fotovoltaică
- NU plătești impozit pe venit (scutit prin lege)
- NU plătești CAS (contribuție asigurări sociale)
- CASS poate fi datorat dacă venitul tău total anual depășește 6 salarii minime brute (dar nu din cauza prosumatorului, ci din suma tuturor veniturilor)
Practic, dacă energia solară este singura sau principala sursă de venit „alternativ" și sistemul e sub 27 kW, nu ai nicio obligație declarativă la ANAF specifică prosumatorului.
Persoană fizică cu sistem peste 27 kW
Dacă ai un sistem mai mare de 27 kW (rar pentru rezidențial, mai comun pentru ferme sau clădiri mari), situația se schimbă:
- Veniturile din energia livrată în rețea pot fi considerate venituri din activități independente
- Este necesară înregistrarea ca persoană fizică autorizată (PFA) sau altă formă juridică
- Se aplică impozitul pe venit (10%), CAS și CASS conform regulilor standard pentru PFA
- Este necesară depunerea Declarației Unice anual
💡 Sfat pentru sisteme mari
Dacă planifici un sistem peste 27 kW (de ex. fermă sau clădire comercială în proprietate personală), consultați un contabil înainte de instalare pentru a alege structura juridică optimă (PFA vs SRL) din perspectivă fiscală.
Persoane juridice prosumatori: TVA, factură și impozit pe profit
Dacă ești prosumator ca persoană juridică (firmă, SRL, SA), regimul fiscal este complet diferit față de persoana fizică:
- Energia livrată în rețea este tratată ca venit din exploatare și se include în cifra de afaceri
- TVA: Dacă firma este plătitoare de TVA, trebuie emisă factură pentru energia livrată. Dacă furnizorul aplică taxarea inversă, mecanismul TVA este simplificat.
- Impozit pe profit: Veniturile din energie intră în baza de calcul a impozitului pe profit (16%) sau microîntreprindere (1–3% din cifra de afaceri)
- Amortizare: Sistemul fotovoltaic poate fi înregistrat ca activ fix și amortizat, generând cheltuieli deductibile care reduc profitul impozabil
Pentru firmele care instalează panouri fotovoltaice, amortizarea accelerată a sistemului poate genera deduceri fiscale semnificative în primii ani, compensând parțial TVA-ul de plată pe energia livrată.
Tabel comparativ: regimul fiscal pe categorii de prosumatori
| Categorie | Impozit venit | CAS | CASS | Declarație ANAF | TVA |
|---|---|---|---|---|---|
| PF, sistem ≤ 27 kW | NU (scutit) | NU | Posibil (venit total) | NU (pentru PV) | NU |
| PF, sistem > 27 kW | DA (10%) | DA (25%) | DA (10%) | DA (D212) | Posibil |
| PFA autorizată | DA (10%) | DA | DA | DA | Dacă depășește plafonul |
| Persoană juridică (SRL) | Impozit profit 16% | N/A | N/A | DA (declarații standard) | DA (dacă plătitoare TVA) |
Cum se reflectă totul în factura de energie
Factura unui prosumator persoană fizică în 2026 arată diferit față de o factură normală. Iată elementele cheie:
- Consum brut din rețea: cantitatea totală extrasă din rețea (noaptea, zile înnorate)
- Credit energie (compensare): cantitatea injectată în rețea, dedusă din consum brut
- Consum net facturat: diferența (consum brut minus compensare) — aceasta se plătește efectiv
- Sold pozitiv: dacă compensarea > consum brut, se reportează sau se plătește de furnizor
Arhivează toate facturile de la furnizor — chiar dacă nu ai obligații fiscale, documentele sunt utile pentru:
- Calculul rentabilității investiției
- Eventuale verificări din partea ANAF (deși nu există obligație declarativă)
- Garanția sistemului (unii producători cer dovada funcționării)
- Viitoarea vânzare a imobilului (cumpărătorii apreciază istoricul producției)
Ce s-a schimbat față de 2025 și noutăți legislative 2026
Legislația prosumatorului a cunoscut consolidări importante în 2025–2026:
- Aprilie 2026: Curtea Constituțională a respins obiecția de neconstituționalitate a Legii Prosumatorului — drepturile prosumatorilor (decontare lunară, compensare cantitativă până în 2030, utilizare surplus pentru gaz, multi-locație) sunt acum garantate legal
- Clarificare scutire fiscală: Scutirea de la impozit pentru PF cu sistem sub 27 kW a fost reconfirmată — nu există nicio modificare a Codului Fiscal care să impună taxare pentru această categorie
- Compensare multi-locație: Din 2025, prosumatorii pot compensa energia între mai multe puncte de consum (ex: casă + apartament) — această facilitate nu schimbă regimul fiscal
- Surplus pentru gaz: Energia excedentară poate fi folosită pentru a compensa costul gazelor naturale la același furnizor — și aceasta este neimpozabilă pentru PF sub 27 kW
Sfaturi practice pentru prosumatorii din România
- Verifică puterea instalată din contractul cu instalatorul — asigură-te că rămâi sub 27 kW pentru a beneficia de scutire fiscală completă
- Arhivează toate documentele: contractul de prosumator, facturile de energie, rapoartele invertorului
- Nu te complica inutil: Dacă ești PF cu sistem rezidențial tipic (3–10 kWp), nu ai nicio obligație la ANAF din cauza producției solare
- Consultă un contabil dacă ai și alte surse de venit sau dacă sistemul tău depășește 27 kW
- Urmărește modificările legislative — legislația energiei regenerabile evoluează; surse de referință: ANRE (anre.ro), Ministerul Energiei, portalcontabilitate.ro
Concluzie: pentru 99% din prosumatorii români, zero impozit
Realitatea în 2026 este simplă: dacă ești persoană fizică cu un sistem fotovoltaic rezidențial (3–15 kWp), nu plătești niciun impozit pe energia produsă și nici nu ai obligații declarative la ANAF legate de prosumator. Beneficiezi de o scutire fiscală clară, garantată legal, care face investiția în panouri fotovoltaice și mai atractivă.
Vrei să calculezi cât poți economisi cu un sistem fotovoltaic? Folosește calculatorul solar GreenLead sau accesează configuratorul de panouri fotovoltaice pentru a primi oferte personalizate de la instalatori verificați.
Întrebări Frecvente
Plătesc impozit pe energia vândută în rețea ca prosumator persoană fizică?
Nu. În 2026, prosumatorii persoane fizice cu sisteme sub 27 kW beneficiază de scutire totală la impozitul pe venit pentru energia injectată în rețea, conform Codului Fiscal (art. 62) și OUG 143/2021 actualizată. Nu trebuie să declari la ANAF veniturile din vânzarea surplusului și nici nu emiti facturi — furnizorul de energie compensează automat valoarea energiei injectate cu cea consumată, prin mecanismul de quantitative netting.
Trebuie să declar la ANAF că sunt prosumator?
Nu există nicio obligație declarativă către ANAF pentru un prosumator persoană fizică rezidențială. Statutul de prosumator se obține prin contract bilateral cu furnizorul tău de energie și prin avizul tehnic de racordare (ATR) de la distribuitor (Distrigaz, E-Distribuție, Delgaz, etc.). ANAF nu intervine în relația prosumator-furnizor atâta timp cât rămâi în limitele autoconsum + injectare surplus rezidențial.
Ce se întâmplă dacă depășesc 27 kW capacitate instalată?
Peste 27 kW (limita rezidențială), instalația devine comercială și intri în alt regim fiscal. Va trebui să te înregistrezi ca PFA sau SRL, să emiti facturi pentru energia vândută și să plătești impozit pe profit (1% pe cifra de afaceri ca microîntreprindere) plus TVA dacă depășești 300.000 lei/an. Pentru majoritatea gospodăriilor cu sisteme între 3–15 kW, această limită nu este atinsă niciodată.
Există impozit pe clădire mai mare dacă instalez panouri fotovoltaice?
Nu. Panourile fotovoltaice montate pe acoperișul casei nu majorează valoarea impozabilă a clădirii la primărie, conform Codului Fiscal. Sunt considerate echipamente tehnice, nu modificări structurale. Singura excepție ar fi un sistem montat la sol pe teren cu autorizație de construire — caz rar la rezidențial. Verifică totuși cu primăria locală pentru clarificări specifice.
Cum se calculează compensarea pentru surplusul injectat?
Mecanismul actual este quantitative netting: kWh injectați se scad din kWh consumați la sfârșitul perioadei de facturare. Dacă ai injectat 200 kWh și ai consumat 500 kWh, plătești factura pentru 300 kWh. Surplusul rămas (dacă injectezi mai mult decât consumi) se plătește la prețul mediu ponderat al pieței PZU din luna respectivă, conform contractului cu furnizorul. Acest mecanism este complet scutit de impozit.
Dacă sunt PFA sau SRL și instalez panouri, ce impozite plătesc?
Pentru persoanele juridice, regimul este diferit. Beneficiezi de scutire la impozit pe profit (16%) pentru reinvestirea profitului în panouri fotovoltaice (art. 22 Cod Fiscal) și de reducere de până la 50% la impozitul pe clădire dacă montezi sistem pe acoperișul sediului social, conform Legii 121/2014. Energia vândută din surplus se facturează cu TVA 19% și se ia în calcul ca venit impozabil în declarațiile uzuale.